A. 電影發行方收到的分賬收入包含了要分給製片方的部分,需要全額確認收入嗎
這個問題很簡單，你的收入一部分需要按照合同約定的比例提出給製片方，那你收到收入時入賬應分兩部分，借，銀行存款，貸，應收賬款 借，預收賬款，貸，主營業務收入，應交稅金，應交增值稅
B. 【財稅學習】關於《首發業務若干問題解答（二）（財務問題）》研讀
關於《首發業務若干問題解答》的研讀答案如下：
股份支付問題：
- 時間范圍與適用情形：需明確股份支付的時間范圍及具體適用情形，同時識別非適用情況。
- 公允價值確定：在確定公允價值時，應優先考慮公平交易價格，若無此類價格，則應採用恰當的估值技術。
工程施工類企業：
- 遵循《建造合同》會計准則：工程施工類企業必須嚴格遵循《建造合同》會計准則進行財務處理。
應收賬款壞賬准備：
- 減值測試與計提原則：需明確應收賬款的減值測試過程，並遵循相應的計提原則。
非流動資產減值：
- 重大變化跡象與商譽減值：關注非流動資產是否存在重大變化跡象，並嚴格按照要求進行商譽減值測試。
稅收優惠及處罰：
- 計量與到期處理：稅收優惠需准確計量，並關注到期後的處理方式。
- 外商投資企業轉內資：外商投資企業轉為內資時，所得稅費用應計入補繳當期。
無形資產確認：
- 區分營銷費用與客戶關系：在確認無形資產時，需明確區分營銷費用與客戶關系的確認依據。
委託加工業務：
- 不確認銷售收入：委託加工業務應按委託加工業務處理，不單獨確認銷售收入。
電影影視產業收入確認：
- 凈額法與總額法：電影影視產業收入確認需根據具體情況採用凈額法或總額法。
- 放映業務成本：放映業務成本應歸集於營業成本。
投資性房地產核算：
- 成本法與公允價值模式：在核算投資性房地產時，需重點披露成本法與公允價值模式的差異、變動收益影響及評估方法。
企業合並與資產重組：
- 同一控制下企業合並：關注合並後的運行時間及特殊情形下的控制權認定。
- 資產重組導致主營業務變化：依據合並前後的業務相關性判斷主營業務是否發生變化。
經營業績與客戶集中度：
- 經營業績下滑：重點分析經營業績下滑的原因與影響程度。
- 客戶集中度：考慮行業特性與歷史合作穩定性，評估客戶集中度對業務穩定性的影響。
投資收益：
- 發行人獨立運營：確保投資收益滿足發行人獨立運營的完整性。
- 與被投資企業關系：關注與被投資企業的業務相關性與合作模式。
持續經營能力：
- 行業與市場影響：關注行業影響、市場容量、競爭激烈度及原材料價格變動等因素對持續經營能力的影響。
內控規范性與現金交易：
- 內控規范性：確保整改前的內控有效性，並加強後續內控管理。
- 現金交易：現金交易需符合行業特點，驗證交易比例及客戶身份，與單位機構交易需確保賬賬賬款一致。
第三方回款與會計差錯更正：
- 第三方回款：區分合理情況，確保付款方非關聯方，具有驗證性，且金額比例可控。
- 會計差錯更正：關注內控規范性與差異影響，及時進行會計差錯更正。
第三方數據與經銷商模式：
- 第三方數據：數據應限於公開信息，來源需真實權威。
- 經銷商模式：關注收入真實性、內控執行及關聯關系等。
勞務外包與季度審閱報告：
- 勞務外包：關注勞務外包的資質、法規遵循、費用定價及跨期情況。
- 季度審閱報告：披露審計截止日後的財務狀況，補充未經審計的財務報表。
過會後業績下滑與封卷稿招股書：
- 過會後業績下滑：提供專項分析報告或盈利預測報告。
- 封卷稿招股書：更新信息並補充披露，確保招股書的准確性和完整性。
在審期間現金分紅：
- 謹慎決策：在審期間現金分紅需謹慎決策，派發完畢後需合理安排發審會。